Kinh doanh trên TikTok Shop không còn là một "cuộc dạo chơi" khởi nghiệp đơn thuần. Khi dòng tiền đổ về tài khoản ngày càng lớn, cơ quan thuế đã có những biện pháp thắt chặt quản lý thông qua việc kết nối dữ liệu trực tiếp với các sàn TMĐT.
Vậy cách tính thuế bán hàng trên TikTok Shop như thế nào để vừa đúng luật, vừa tối ưu chi phí? Bài viết này sẽ tháo gỡ mọi nút thắt cho bạn.
1. Tổng quan về nghĩa vụ thuế khi kinh doanh trên TikTok Shop
Dù bạn là cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp, khi phát sinh doanh thu trên TikTok Shop, bạn đều thuộc đối tượng phải nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam (Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hợp nhất mới nhất).
Tại sao bạn phải đóng thuế ngay lúc này?
Dữ liệu minh bạch: TikTok Shop có nghĩa vụ cung cấp thông tin nhà bán hàng, doanh thu, địa chỉ kho hàng cho Tổng cục Thuế định kỳ.
Truy thu và phạt: Việc chậm kê khai có thể dẫn đến mức phạt chậm nộp là $0,03\%/ngày$ trên số tiền thuế chậm nộp, cộng với các mức phạt hành chính về hành vi trốn thuế.
2. Phân loại đối tượng nộp thuế trên TikTok Shop
Cách tính thuế sẽ khác nhau tùy thuộc vào tư cách pháp nhân của bạn:
Cá nhân kinh doanh/Hộ kinh doanh: Tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Doanh nghiệp (Công ty TNHH, CP): Tính thuế GTGT và thuế TNDN dựa trên doanh thu và chi phí hợp lý.
3. Cách tính thuế TikTok Shop cho Cá nhân và Hộ kinh doanh
Đây là nhóm chiếm đa số trên sàn. Đối với cá nhân, thuế được tính dựa trên Tổng doanh thu (Gross Merchandise Value - GMV) mà không được trừ chi phí đầu vào (tiền hàng, quảng cáo, vận chuyển...).
3.1. Điều kiện nộp thuế
Cá nhân có doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên mới phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu dưới mức này, bạn chỉ cần kê khai nhưng không phải nộp.
3.2. Công thức tính thuế
Theo quy định cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa:
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): $1\%$ doanh thu.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): $0,5\%$ doanh thu.
Tổng số thuế phải nộp = Doanh thu x 1,5%
3.3. Ví dụ minh họa
Trong năm 2025, shop của bạn có tổng doanh thu trên TikTok là 500 triệu đồng.
Thuế GTGT = $500.000.000 \times 1\% = 5.000.000$ VNĐ.
Thuế TNCN = $500.000.000 \times 0,5\% = 2.500.000$ VNĐ.
Tổng cộng: Bạn phải nộp 7,5 triệu đồng tiền thuế.
4. Cách tính thuế TikTok Shop cho Doanh nghiệp
Doanh nghiệp có cách tính phức tạp hơn nhưng lại được trừ các chi phí hợp lệ (quảng cáo, lương nhân viên, giá vốn hàng bán).
4.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Hầu hết doanh nghiệp hiện nay nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:
Thông thường thuế suất đầu ra là 10% (hoặc 8% tùy chính sách hỗ trợ của Chính phủ từng thời điểm).
4.2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Lưu ý: Để tối ưu thuế TNDN, doanh nghiệp cần yêu cầu TikTok xuất hóa đơn cho các khoản phí sàn, phí quảng cáo (TikTok Ads) để đưa vào chi phí hợp lệ.
5. Các loại phí trên TikTok Shop ảnh hưởng đến doanh thu tính thuế
Nhiều nhà bán hàng nhầm lẫn giữa "tiền thực nhận" về ngân hàng và "doanh thu tính thuế". Cơ quan thuế tính trên tổng giá trị đơn hàng khách hàng thanh toán, bao gồm cả các khoản phí mà sàn khấu trừ sau đó.
| Loại phí | Mô tả | Có tính vào doanh thu thuế không? |
| Phí sàn (Phí giao dịch) | Thường là 5% tổng giá trị đơn hàng. | Có |
| Phí hoa hồng cố định | Phí theo ngành hàng. | Có |
| Phí vận chuyển | Người mua trả hoặc sàn trợ giá. | Có (Nếu hạch toán trên hóa đơn) |
| Voucher giảm giá | Do người bán tự tạo. | Không (Tính trên giá sau giảm) |
6. Quy trình kê khai thuế TikTok Shop từ A-Z
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Nếu bạn là cá nhân, hãy đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh tại chi cục thuế nơi bạn cư trú hoặc thông qua ứng dụng eTax Mobile.
Bước 2: Theo dõi dữ liệu trên TikTok Shop Seller Center
Vào mục Tài chính > Quyết toán. Tại đây, bạn có thể xuất file Excel chi tiết từng đơn hàng, tiền phí sàn, và tiền thực nhận.
Bước 3: Xuất hóa đơn (Dành cho doanh nghiệp)
Khi bán hàng cho khách lẻ không lấy hóa đơn, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn tổng cuối ngày để ghi nhận doanh thu tính thuế.
Bước 4: Nộp tờ khai
Cá nhân: Nộp tờ khai mẫu 01/CNKD theo quý hoặc theo năm.
Doanh nghiệp: Kê khai theo kỳ kế toán (tháng hoặc quý).
7. Vấn đề thuế nhà thầu (Withholding Tax) khi chạy TikTok Ads
Đây là phần mà rất nhiều người bỏ sót. TikTok là doanh nghiệp nước ngoài (ByteDance). Khi bạn trả tiền quảng cáo cho TikTok:
Nếu bạn chạy qua Agency Việt Nam: Agency sẽ lo phần thuế này.
Nếu bạn tự chạy (Self-serve): Bạn có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu (thường là 10% gồm 5% GTGT và 5% TNDN/TNCN) nếu TikTok chưa thu hộ.
Hiện nay, TikTok đã bắt đầu thu 5% thuế GTGT tại Việt Nam đối với các tài khoản quảng cáo cá nhân, nhưng bạn vẫn cần kiểm tra kỹ hóa đơn để tránh nộp trùng hoặc nộp thiếu.
8. Những rủi ro và sai lầm thường gặp
8.1. Nghĩ rằng "Tiền về tài khoản cá nhân thì thuế không biết"
Đây là sai lầm nguy hiểm nhất. Từ năm 2024, các ngân hàng thương mại đã thực hiện cơ chế tự động báo cáo số dư và dòng tiền của các tài khoản có dấu hiệu kinh doanh cho cơ quan thuế.
8.2. Không phân biệt giữa doanh thu và lợi nhuận
Cá nhân kinh doanh bị đánh thuế trên doanh thu. Dù bạn lỗ vốn, bạn vẫn phải nộp 1,5% trên tổng tiền bán được. Đây là lý do bạn cần tính toán biên lợi nhuận kỹ lưỡng (thường phải trên 20% mới đủ bù đắp chi phí vận hành và thuế).
8.3. Thiếu chứng từ đầu vào
Đối với doanh nghiệp, việc nhập hàng lậu, hàng không hóa đơn từ Trung Quốc về bán trên TikTok sẽ khiến bạn không có chi phí đầu vào để khấu trừ. Kết quả là bạn phải đóng 20% thuế TNDN trên toàn bộ doanh thu (vì chi phí bằng 0).
9. Mẹo tối ưu thuế cho nhà bán hàng TikTok Shop
Chuyển đổi sang mô hình Hộ kinh doanh: Nếu doanh thu của bạn lớn (vài tỷ/tháng), mô hình hộ kinh doanh với mức thuế khoán 1,5% thường "dễ thở" hơn so với doanh nghiệp 20% lợi nhuận (nếu chi phí hóa đơn đầu vào của bạn không chuẩn chỉnh).
Lưu trữ chứng từ số: Tải xuống và lưu trữ định kỳ các báo cáo quyết toán từ TikTok Shop. Sàn chỉ lưu trữ dữ liệu trong một khoảng thời gian nhất định.
Sử dụng phần mềm kế toán: Các phần mềm như KiotViet, Sapo hay các tool chuyên dụng cho TikTok Shop sẽ giúp bạn tách bạch được doanh thu, phí sàn và thuế dự tính.
10. Giải đáp thắc mắc (FAQ)
Câu hỏi 1: TikTok Shop có thu hộ thuế cho nhà bán hàng không?
Trả lời: Hiện tại, TikTok Shop Việt Nam không trực tiếp trừ thuế thu nhập (1,5%) vào tiền hàng của bạn. Họ chỉ thu các loại phí dịch vụ của sàn. Bạn phải tự kê khai và nộp thuế với cơ quan nhà nước.
Câu hỏi 2: Bán hàng dropshipping trên TikTok tính thuế thế nào?
Trả lời: Bạn vẫn tính 1,5% trên tổng doanh thu khách trả. Do đó, hãy cẩn thận vì biên lợi nhuận dropshipping thường mỏng, nếu không cộng thêm tiền thuế vào giá bán, bạn rất dễ bị lỗ.
Câu hỏi 3: Nếu tôi bị hoàn hàng thì có phải đóng thuế không?
Trả lời: Không. Thuế chỉ tính trên các đơn hàng Giao hàng thành công và đã thanh toán (Quyết toán hoàn tất).
Kết luận
Hiểu rõ cách tính thuế bán hàng trên TikTok Shop không chỉ giúp bạn tránh được các rắc rối pháp lý mà còn là nền tảng để xây dựng một doanh nghiệp bền vững. Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng minh bạch, việc chủ động kê khai thuế chính là cách bạn bảo vệ tài sản và uy tín của chính mình.
Bạn còn băn khoăn về trường hợp cụ thể của shop mình?
Xem thêm:
